申請租稅協定的重要性：避免境外所得溢繳稅額，確保權益不受損

新聞視界時報 記者 李翌淳 整理報導

租稅協定助力營利事業減稅，未申請或導致損失

營利事業取得來自與我國簽訂租稅協定國家的所得時，可依協定申請減免或優惠稅率，降低在他國的稅務負擔。

然而，如果未申請適用協定，導致溢繳稅額的情況，這些多繳的國外稅額將無法申報扣抵我國應繳納的營利事業所得稅，對企業造成不必要的財務損失。

國稅局解析法律條文，提醒企業注意申報細節

財政部高雄國稅局指出，依《所得稅法》第3條規定，總機構設在中華民國的營利事業，應對其境內外所得合併課徵營利事業所得稅。

而根據《所得稅法》第124條，凡中華民國與他國簽訂的所得稅協定另有特別規定者，應依協定規定執行。

因此，當企業取得源自租稅協定國的所得，如該協定規定該筆所得免稅或適用較低稅率，企業應優先向該國申請適用協定。

若未申請導致溢繳，這些稅額將依相關查核規定不得扣抵。

實例解析：申請租稅協定的重要性

舉例來說，我國某甲公司於111年度從越南取得500萬元服務收入，並在越南繳納100萬元稅款後，申報扣抵境外所得稅。

然而，我國與越南已簽訂租稅協定，根據協定規定，若該公司在越南未設立固定營業場所，其營業利潤僅由我國課稅，越南應免予課稅。

但由於甲公司未向越南申請適用該協定，導致溢繳稅款100萬元，最終遭國稅局剔除扣抵並補稅。

國稅局提醒：把握租稅協定機會，避免不必要損失

國稅局呼籲，企業在處理境外所得時，應詳細了解是否適用租稅協定的稅務優惠條款，並及時向來源國申請減免，以保障自身權益。

同時，應留意相關申報規定，避免因疏忽導致溢繳稅款的情形發生。

諮詢與服務資源，助力企業妥善應對稅務問題

企業若有相關疑問，可撥打國稅局免費服務專線0800-000-321，或至國稅局網站（https://www.ntbk.gov.tw）使用智慧客服「國稅小幫手」查詢。

獲取更詳盡的指導與協助，確保稅務申報無誤，權益不受影響。