如何正確申報個人投資海外金融商品的所得基本稅額

新聞視界時報 記者 李翌淳 整理報導

隨著近年來個人投資海外金融商品的興起，了解如何正確申報這些所得變得越來越重要。

根據財政部高雄國稅局的最新指引，若您在113年度的申報中取得了未計入綜合所得總額的非中華民國來源所得。

或來自香港、澳門等免納所得稅的來源，並且這些所得金額合計達到100萬元，且您的基本所得額超過750萬元。

那麼您必須依照《所得基本稅額條例》進行正確申報，並繳納相關稅額。

海外金融商品所得的申報方式

根據高雄國稅局的解釋，投資境外基金、債券和股票等金融商品所產生的利得屬於海外財產交易所得。

申報時，您應該根據交易時的成交價額，扣除原始取得成本及必要費用後，計算出您的所得額。

在申報過程中，必須提供收付款紀錄、契約書或其他證明文件，以便稽徵機關查核。

需要注意的是，如果您收到金融機構提供的通知書，其中已經載明了計算過後的「所得」金額，那麼在申報時。

您不需要再重複扣除成本及必要費用，這一點非常關鍵。

電子結算申報系統的提醒與指引

為了避免申報錯誤而受到罰款，財政部已經在「綜合所得稅電子結算申報繳稅系統」中設置了兩則提示訊息。

幫助民眾正確申報：

• 選用「買賣境外有價證券、基金受益憑證（採標準費用率80%）」

提示訊息：請確認金融機構提供的海外所得資料通知（對帳）單內容，如果該內容顯示為「財產交易所得」。

因為已經扣除原始取得成本及必要費用，請勿再次選擇此項目。

• 選用「買賣境外有價證券、基金受益憑證（自行列舉必要費用成本）」

提示訊息：請確認金融機構提供的海外所得資料通知（對帳）單內容，如果該內容顯示為「財產交易所得」。

請在「收入總額」欄位填寫該所得金額，並將「必要費用及成本」欄位設為零。

申報錯誤的後果：案例分析

為了幫助大家更好地理解正確申報的重要性，我們來看一個實際案例：A君在112年度從甲銀行的受託信託財產專戶中取得800萬元的海外財產交易所得。

儘管該金融機構已經提供了明確的明細，顯示800萬元為已扣除成本和必要費用後的淨所得，A君卻錯誤地將其填報為「收入總額」，並重複扣除80%的成本及必要費用。

這導致他短報了640萬元的所得，結果遭遇了補稅及罰款。

這個案例清楚顯示了申報過程中的細節差異可能帶來的重大後果。

因此，請確保您在報稅時仔細檢查所有的資料，並確保不會重複扣除成本與費用。

小貼士：如何避免短漏報並減少風險

為了避免錯誤申報帶來的風險，稅局提醒納稅義務人必須主動申報海外所得，這些所得並不會自動進入綜合所得稅申報系統。

如果您對金融機構提供的所得計算資料有疑問，應先核對交易紀錄，並與金融機構確認。這樣可以避免錯誤申報，並且及早避免罰款。

如果您發現自己已經有未正確申報的情況，可以儘速向稅務機關補報並繳交稅款，並加計利息。

在未經檢舉或未經稽徵機關調查的情況下，這樣做還能適用免罰規定，減少您的罰款風險。

結語

投資海外金融商品的所得申報並不複雜，只要您按照規定，提供正確的證明文件並仔細核對所有資料，就能順利完成報稅過程。

記得在報稅時，了解每一項規定，並避免重複扣除成本與必要費用，以免不必要的罰款。

如果您有任何疑問，隨時可以撥打免費服務熱線0800-000-321，或利用稅務機關提供的線上查詢服務。

保持專業與精確，讓您的投資報稅之路更加順利！